Как получить налоговый вычет за инвестиции

Кто может получить инвестиционный налоговый вычет

Налоговые вычеты может получить гражданин, который соответствует следующим условиям:

• Является налоговым резидентом России;
• Отчисляет НДФЛ с заработной платы или других доходов;
• Открыл брокерский счёт или индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) и\или получил доход от операций с ценными бумагами (акциями, облигациями и другими), а также является участником программы долгосрочных сбережений граждан или делает взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения.

Что такое инвестиционный налоговый вычет

Налоговый вычет дает возможность сразу не платить налог или его часть с некоторых доходов или вернуть сумму уже уплаченного НДФЛ.

Сейчас инвестиционные налоговые вычеты можно получить в ситуациях:

• Доход получен от продажи ценных бумаг на брокерском счете.
• Вы открыли индивидуальный инвестиционный счет , счет по программе долгосрочных сбережений или счет в негосударственном пенсионном фонде и внесли туда денежные средства.

А если успели открыть счет до конца 2023 года, то и в следующих ситуациях:

• Вы открыли до конца 2023 года и пополнили индивидуальный инвестиционный счет (вычет по ИИС типа А).
• Вы совершали операции с ценными бумагами и другими финансовыми инструментами на индивидуальном инвестиционном счете, открытом до конца 2023 года, и получили доход (вычет по ИИС типа Б).

В статье подробно остановимся на первых двух случаях.

Что такое брокерский счет

Чтобы самостоятельно инвестировать на фондовом рынке, человеку необходим специальный счет. Открыть такой счет можно у брокера. На счете будут учитываться денежные средства и приобретенные ценные бумаги, валюта и финансовые инструменты.

На обычном брокерском счете можно покупать и продавать российские и иностранные ценные бумаги, пополнять счет и выводить деньги после продажи ценных бумаг и финансовых инструментов.

Инвестиционный налоговый вычет по доходам от продажи ценных бумаг

Когда гражданин инвестирует, в частности покупает и продает ценные бумаги, в случае получения дохода необходимо заплатить НДФЛ. Чаще всего этот налог за инвестора рассчитывает и перечисляет в ФНС сам банк или брокерская организация как налоговый агент. Если банк этого не сделал, придется самостоятельно подавать налоговую декларацию в ФНС и оплачивать налог.

В случае с инвестициями в ценные бумаги, можно избежать уплаты налогов, поскольку действует специальный инвестиционный налоговый вычет. Для применения вычета ценная бумага должна соответствовать требованиям:

• Приобретена начиная с 1 января 2014 года и позже;
  
• На момент продажи находится в собственности инвестора не менее 3 лет;
• Торгуется на Московской или Санкт-Петербургской бирже (ценные бумаги могут торговаться сразу на нескольких биржах, поэтому вычет будет действовать даже если вы купили ценную бумагу на другой бирже, например, Лондонской, но одновременно бумага есть на Московской или Санкт-Петербургской);
  
• Ценные бумаги должны находиться на обычном брокерском счете, а не на индивидуальном инвестиционном.

Размер максимальной суммы дохода, которая не подлежит налогообложению, напрямую зависит от временного промежутка, прошедшего с момента приобретения ценных бумаг до их продажи. Большинству частных инвесторов этого вполне достаточно, чтобы не платить налоги совсем. Если проданы ценные бумаги, срок владения которыми разный, то предельный размер вычета рассчитывается по специальной формуле.

Например, Иван в 2022 году приобрел на Московской бирже акции и облигации на сумму 4 млн ₽. В 2025 году стоимость ценных бумаг была уже 5 млн ₽. Предельный лимит по вычету 3 млн * 3 года = 9 млн рублей. Доход Ивана составил всего 1 млн ₽ (5 млн ₽ продажа - 4 млн ₽ покупка), поэтому он сможет продать эти ценные бумаги и не платить налог.

А вот при инвестировании больших сумм с части доходов пришлось бы заплатить налог по ставке 13%, а начиная с 2025 года — 13-22%, так как введена прогрессивная шкала НДФЛ.

Например, Александра инвестировала 35 млн ₽ в 2019 году, в 2023 году она продала свои ценные бумаги за 48 млн ₽, таким образом она получила доход в размере 13 млн рублей. Предельный размер вычета за четыре года составляет 12 млн ₽ (3 млн ₽ * 4 года), поэтому налог необходимо заплатить с суммы в 1 млн ₽, то есть 130 000 ₽. Александре не пришлось бы платить налог, если бы тот же доход она получила еще через год, потому что тогда предельный размер вычета составил бы уже 15 млн ₽.

Как рассчитывается вычет если ценные бумаги приобретены в разное время

В этом случае действует правило: на продажу сначала выставляются те ценные бумаги, которые были приобретены первыми, и доход инвестора рассчитывается от их стоимости.

Рассмотрим на примере. Иван в 2022 году купил 10 акций компании «Ромашка», в 2024 году он решил купить еще 10 акций этой компании, поэтому на его брокерском счете оказалось 20 акций компании «Ромашка». В 2025 году стоимость акций выросла, и Иван решил продать 10 из них. В этом случае, если все требования для применения вычета соблюдаются, Ивану не придется платить налог с дохода от продажи таких ценных бумаг, потому что первые 10 акций он приобрел 3 года назад.

Если бы Иван захотел продать не 10, а 15 акций, то, с дохода от продажи 5 последних, если такой доход был, пришлось бы заплатить НДФЛ, потому что они в собственности находились только 2 года на момент продажи.

Как получить налоговый вычет с доходов от продажи ценных бумаг

Для того чтобы получить такой вычет, подайте заявление в банк или брокеру. Размер вычета брокер определяет сам и предоставляет инвестору расчет. Часто это можно сделать в электронном виде, через мобильное приложение для инвестиций. В другом случае заявление можно подать лично в офисе брокера или банка.

Бывает, что брокер рассчитывает и применяет вычет автоматически, подробности о порядке стоит уточнить у организации, где открыт ваш счет, еще до продажи ценных бумаг.

Также инвестор может сам обратиться в налоговую за предоставлением налогового вычета. Для этого нужно заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ лично, по почте или через личный кабинет налогоплательщика и приложить подтверждающие документы от брокера.

Что такое индивидуальный инвестиционный счет

В России существует особый вид брокерского счета – индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Он позволяет воспользоваться дополнительными налоговыми льготами, но одновременно его использование связано с рядом ограничений. Обычных брокерских счетов может быть сколько угодно, а ИИС может быть максимум три.

Одновременно при использовании ИИС действуют следующие ограничения:

• ИИС должен быть открыт в течение не менее 5 лет. Вычет по взносам можно получать каждый год, не дожидаясь 5 лет, но если закрыть этот счет раньше, придется вернуть полученные вычеты в ФНС и заплатить пени с суммы полученных вычетов.
• Выводить денежные средства с ИИС нельзя, это можно сделать только с одновременным закрытием счета.
• На ИИС можно приобретать только ценные бумаги российских компаний.
• Можно открыть ИИС только в рублях, другую валюту использовать нельзя в отличие от обычного брокерского счета.

При инвестировании с помощью индивидуального инвестиционного счета третьего типа можно воспользоваться двумя видами инвестиционных налоговых вычетов:

1. Вычет со взносов на ИИС — 13-22%% от пополнений до 88 000 ₽ в год
2. Вычет по доходам от операций с ценными бумагами на ИИС

В статье говорим о новых правилах ИИС-3, которые действуют с начала 2024 года. ИИС открытые до конца 2023 года продолжат действовать на прежних условиях, но новые ИИС с вычетами типов А и Б открыть уже нельзя.

Инвестиционный налоговый вычет по взносам на ИИС-3 типа А

Вычет по взносам на ИИС-3 — самый удобный тип вычета, поскольку можно вернуть уплаченный НДФЛ, ничего не потратив. Для получения вычета достаточно просто внести деньги на ИИС, правда забрать их можно будет только через 5-9 лет, когда закроете счет. Каждый год можно вносить на ИИС до 400 000 ₽ и получать до 88 000 ₽ налогового вычета в зависимости от ставки НДФЛ. Вычет можно получать ежегодно с момента открытия ИИС.

Важно, что такой тип вычета по аналогии с имущественными и социальными вычетами могут получить только те граждане, которые платят НДФЛ: официально трудоустроенные или те, кто сам отчисляет НДФЛ с доходов от сдачи квартиры в аренду. Размер вычета ограничен суммой налога, которую гражданин заплатил. Например, Игорь за год работал только 6 месяцев с зарплатой 50 000 ₽ , работодатель отчислит за него в ФНС только 39 000 ₽  налога. Именно эта сумма и будет максимальной для него при получении вычета, даже если на ИИС он внес 400 000 ₽.

Как получить инвестиционный налоговый вычет по взносам на ИИС

Такой вычет, в отличие от социальных или имущественных, нельзя получить у работодателя. Для его оформления необходимо подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ по окончании года, в котором вы пополняли счет. Это можно сделать через личный кабинет налогоплательщика с помощью заполнения простой формы. Также можно заполнить налоговую декларацию самостоятельно и подать ее лично в отделение ФНС по месту жительства или МФЦ или послать по почте.

К декларации необходимо приложить подтверждающие документы о пополнении ИИС. Такую справку может предоставить банк, брокерская организация или управляющая компания, где у вас открыт счет.

Вычет можно получить в упрощенном порядке. Брокерская организация или банк направляет информацию в ФНС, и в личном кабинете налогоплательщика появляется возможность подписать предзаполненное заявление на получение налогового вычета. В этом случае не нужны подтверждающие документы.

Инвестиционный налоговый вычет по доходам на ИИС

Когда инвестор вкладывает средства в акции, облигации и другие финансовые инструменты, он получает доход, который тоже облагается НДФЛ по ставке 13–22%.

Вычет по доходам на ИИС — это возможность не платить налог на доходы с операций, которые происходят на индивидуальном инвестиционном счете. Он применяется автоматически, когда налогоплательщик закрывает ИИС и выводит денежные средства. При этом важно не закрывать счет раньше 5-9 лет, иначе льгота не будет применяться.

Может ли у гражданина быть несколько ИИС?

ИИС — это счет с дополнительными налоговыми льготами, поэтому их количество ограничено. ИИС типов А или Б может быть только один, а ИИС-3 может быть не больше трех, но только если нет счетов открытых до 2023 года.

Из этого правила есть только одно исключение. Разрешается временно открыть второй ИИС для перевода на него со старого счета средств и ценных бумаг. Но в этом случае старый ИИС должен быть закрыт в течение месяца.

Нужно ли платить налоги с дивидендов и других выплат по ценным бумагам

Ни один из перечисленных вычетов не распространяется на доходы в виде дивидендов по акциям, купонных выплат по облигациям. С каждой такой выплаты необходимо заплатить НДФЛ. Это делает банк или брокерская организация и перечисляет эти выплаты уже за вычетом налога. Если дивиденды и купонные выплаты перечисляются на ИИС, то налог с таких доходов отчисляется во время закрытия счета.

Налоговые вычеты для участников программы долгосрочных сбережений

В группу инвестиционных вычетов входит и вычет для участника программы долгосрочных сбережений граждан (ПДС). Его размер составляет 13–22% от взносов на счет ПДС, но не больше 88 000 ₽ в год. В эту же сумму входит и вычет по взносам на ИИС.

Оформить вычет можно через налоговую по окончании года, подав декларацию, или в упрощенном порядке, подписав предзаполненное заявление.?Статья 219.2 Налогового кодекса РФ

Вычет за взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения

Помимо взносов на ИИС и на счет по программе долгосрочных сбережений у человека также может быть открыт счет в негосударственном пенсионном фонде. Как правило, это договор негосударственного пенсионного обеспечения (НПО). Взносы по такому договору также можно включить в общую сумму для получения инвестиционного вычета.

Важно помнить, что по всем счетам вместе: ИИС, ПДС, НПО, максимальная сумма вычета не будет превышать 88 000 ₽ в год.

Какие еще вычеты доступны для инвесторов

Существует еще один налоговый вычет, хотя и не включается законом в перечень инвестиционных, но предусматривает возможность получить вычет в размере понесенных убытков от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке.

Например, Олег в 2023 году купил акции на Московской бирже и продал их дешевле с убытком в 10 000 ₽. В 2025 году Олег инвестировал более успешно и получил выгоду в размере 15 000 ₽. В этом случае он может заявить об убытках и оплатить НДФЛ только с 5 000 ₽ (15 000 ₽ дохода - 10 000 ₽ убытка).

Перенести убытки можно за десять предыдущих лет перед получением дохода.

Полезные материалы о налоговых вычетах

• Как избежать мошенничества с налоговыми вычетами

• Налоговые вычеты: виды и способы получения

• Как получить налоговый вычет за строительства дома

• Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку

• Как работает налоговый вычет за ипотечные проценты

• Можно ли воспользоваться налоговыми вычетами при продаже апартаментов

• Можно ли получить налоговый вычет при покупке или при продаже автомобиля

• Как получить налоговый вычет за автошколу

• Налоговый вычет при покупке дома

• Налоговый вычет за ремонт квартиры